Novela zákona o doplňkovém penzijním spoření

Důvodová zpráva k okolnostem přijetí této novely měnící oba z novelizovaných zákonů dvěma změnovými body popisuje, že v doplňkovém penzijním spoření a v penzijním připojištění se státním příspěvkem nemají od poloviny roku 2024 nárok na státní příspěvek ti účastníci, kterým byl přiznán starobní důchod podle zákona o důchodovém pojištění. Změnu přinesl zákon č. 462/2023 Sb., přičemž ta se týkala i stávajících účastníků, kteří smlouvu o doplňkovém penzijním spoření nebo penzijním připojištění uzavřeli přede dnem vyhlášení onoho zákona, jenž však stávajícím účastníkům, kteří byli změnou v poskytování státního příspěvku zasaženi, neumožnil, aby ze systému bez finančních důsledků, které jsou spojeny s předčasným výstupem ze systému, vystoupili. Ti tak zůstali odkázáni na obecné možnosti výstupu ze systému a bez finančních důsledků mohli ze systému vystoupit pouze tehdy, pokud splňovali podmínky pro tzv. jednorázové vyrovnání, což je dávka, kterou lze čerpat ze všech prostředků účastníka. Pokud tyto podmínky nesplňovali, mohli využít tzv. odbytné, což však znamenalo, že přišli o již připsané státní příspěvky, které je penzijní společnost při vyplacení odbytného povinna vrátit státu. Pokud nesplňovali ani podmínky pro odbytné, přišli při výstupu ze systému i o své vlastní prostředky, které zůstaly v účastnickém nebo transformovaném fondu.

Jak dále důvodová zpráva vysvětluje, účastnící, jež podmínky pro jednorázové vyrovnání nesplňovali a pro které se vžilo obrazné označení „uzamčení účastníci“, tak měli fakticky možnost buďto v systému do splnění těchto podmínek setrvat, což pro ně znamenalo nadále spořit alespoň minimální částku 100 Kč měsíčně bez čerpání státního příspěvku, anebo ze systému vystoupit, ovšem v závislosti na své situaci s většími nebo menšími finančními důsledky.

Proto přišel zákonodárce s aktuálně popisovanou novelou, prostřednictvím které deklaruje ambici popsanou situaci těchto uzamčených účastníků vyřešit. Přináší přitom dvojici primárních opatření.

Uzamčeným účastníkům, kteří doposud v systému jsou, má umožnit systém bez pro ně negativních finančních důsledků opustit, čehož má být dosaženo založením práva těchto účastníků na jednorázové vyrovnání, i když obecné podmínky pro jednorázové vyrovnání nesplňují. Pravidlo má být přitom obecné v tom smyslu, aby fungovalo také do budoucna pro účastníky, kteří smlouvu uzavřeli do 29. 12. 2023 a kterým v důsledku přiznání starobního důchodu přestane být v budoucnu státní příspěvek poskytován.

Uzamčeným účastníkům, kteří již ze systému s pro ně negativními finančními důsledky vystoupili, má stát na jejich žádost jednorázově státní příspěvek, o který při výstupu ze systému přišli, vrátit. Účastníkům, kteří při výstupu ze systému přišli i o své vlastní prostředky, má tyto prostředky vrátit penzijní společnost.

Pokud jde o zákon o daních z příjmů, v něm realizované změny mají zajistit, že plnění vyplacená účastníkům podle aktuálně popisovaného zákona nebudou podléhat dani z příjmů fyzických osob a že založením možnosti ze systému předčasně vystoupit nepřestane být daný produkt daňově podporovaným produktem spoření na stáří.